什么样的企业可以进行零申报 掌握小技巧能给企业省大钱
- 作者：巴城注册公司 发表时间：2018-04-29
零申报就是指在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项。
零申报并不仅仅指收入为零，增值税小规模纳税人当期收入为零就可以零申报;增值税一般纳税人如果当期没有销项税额，且没有进项税额，才可以零申报;企业所得税纳税人当期未经营，收入、成本都为零才能零申报。
接下来小编就结合企业具体的实际案例，来给大家分析一下，遇到相应的问题，应该如何正确的进行零申报，抓紧时间一起来看一下吧!
案例一：企业长期亏损，企业所得税可零申报?
“我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税款，企业所得税可以零申报吗?”
答：企业的亏损是可以向以后五个纳税年度结转弥补的，如果做了零申报，则第二年盈利就不能弥补以前年度亏损了，会造成企业损失。如果当年做了企业所得税零申报，却将亏损昆山巴城到以后年度扣除，是违反税法规定的，所以亏损企业要慎重零申报。
案例二：当期未取得收入只需零申报?
“我们公司刚刚开业，这个月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经做了认证，但是没有取得收入，请问可以零申报吗?”
答：虽然没有取得销售收入，但是存在进项税额，如果该纳税人因未发生销售办理零申报，未抵扣进项税额会造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在对应的销售额栏次填写0，把当期已认证的进项税额8500元填入申报表的进项税额栏次中，产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
案例三：取得免税收入只需零申报?
不久前，某企业的会计来到办税服务厅，咨询零申报的问题。问：“我们企业是增值税小规模纳税人，已经按规定办理增值税减免税备案，2019年第一季度销售蔬菜收入10万元，全部符合免税条件，可以零申报吗?”
已经进行减免税备案的企业可以零申报么?不少纳税人会有这样的疑问。
答：这种情况是不可以零申报的。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是将当期免税收入10万元填入增值税申报表第12栏“其他免税销售额”完成当期申报。
案例四：取得未开票收入只需零申报?
某企业是一家新成立的增值税一般纳税人，2018年1月增值税应税销售额100万元(未开票收入)，销项税额17万元，当期取得增值税进项发票10份，进项税额17万元，未认证。最近，公司刘会计打电话到办税服务厅咨询是否可以因当期未认证增值税进项发票而进行零申报。
答：如果纳税人违规进行零申报，不仅要补缴当期税款还要加收滞纳金，并处罚款，正确方式是该纳税人应将当期收入100万元填入未开票收入中，按规定缴纳当期税款。
案例五：月销售额未达10万元只需零申报?
“我们公司是增值税小规模纳税人，当月销售收入20000元，可享受易找房企业增值税免税的优惠政策(仅供参考,不保证所提供的资料和服务没有任何瑕疵)，可以零申报吗?”某公司向税务人员提出了纳税人经常会遇到的问题。
答：增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上，按照相关规定，在享受国家税收优惠的同时，应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入，再用不含税收入算出应缴纳增值税，填入申报表相应栏次享受免税。
总而言之，免税、没有应纳税款与零申报，虽然最后都是应纳税额为零，但区别还是很大的，企业一定要正确进行零申报。作为一名纳税人，我们一定要正确的进行零申报，如果违规零申报有可能会造成企业利润损失，更会影响企业信用，增加税收风险。所以我们一定要按照法律要求进行报账纳税，只有在法律允许的范围内履行义务，我们才能更好的享受国家所给予我们的权利。
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